weclapp può supportarvi nell’implementazione delle soglie di consegna in modo che le aliquote fiscali corrette siano utilizzate quando si creano le ricevute. Tuttavia, il nostro ERP non offre il monitoraggio della soglia di consegna, cioè ogni azienda deve tenere traccia delle proprie vendite e configurare la matrice fiscale in modo indipendente non appena viene raggiunta la soglia di consegna per un determinato paese.
Cosa c’è nelle soglie di acquisizione e fornitura nei paesi dell’UE?
- Rilevante per le aziende che hanno la loro sede nell’UE e trattano con clienti al di fuori dell’UE che non hanno il diritto di detrarre l’IVA
- Soglia di consegna = valore della merce meno l’importo dell’imposta (valore netto della merce) fino al quale le consegne a clienti senza partita IVA del paese interessato possono essere regolate con l’imposta del paese di partenza
- Si riferisce a privati, cioè clienti senza un numero di partita IVA che effettuano solo operazioni esenti da imposta senza diritto alla detrazione dell’imposta a monte, piccoli imprenditori, agricoltori e forestali, nonché persone giuridiche non impegnate in attività commerciali
- Fino all’importo specificato, si applica il principio del paese d’origine, cioè l’imposta viene pagata nel paese d’origine
- Se la soglia di consegna viene superata in un paese dell’UE, è necessario richiedere un codice fiscale estero e pagare l’imposta nel paese di destinazione (principio del paese di destinazione)
- Dopo aver superato la soglia di fornitura una volta, l’anno successivo si applica il principio di destinazione, prima ancora il principio del paese d’origine
- I valori aggiornati per le soglie di acquisizione e fornitura nell’UE possono essere trovati qui: IHK Frankfurt
Si prega di notare che le soglie di consegna dei paesi non-EURO possono cambiare a causa delle variazioni dei tassi di cambio e quindi potrebbe essere necessario aggiornarle.
Configura le regole fiscali
La configurazione della matrice fiscale è necessaria se:
- hanno magazzini all’estero
Es: Se sei un’azienda tedesca e hai un magazzino in Polonia, devi definire le regole fiscali per il paese di spedizione corrispondente, la Polonia.
- Superare la soglia di consegna
Es: Lei consegna merci a privati in altri paesi dell’UE e ha raggiunto la soglia di consegna per il rispettivo paese. Non appena la soglia di consegna viene superata, l’imposta deve essere pagata nel paese destinatario, vale a dire che è necessario adeguare la matrice fiscale.
Ogni azienda è incoraggiata a tenere traccia in modo indipendente delle soglie di fornitura e, una volta raggiunte, a configurare la matrice dei conti di conseguenza, in modo che vengano utilizzate le aliquote fiscali corrette.
Puoi configurare le regole di tassazione nelle impostazioni globali > Impostazioni di base > Tasse:
Paese di spedizione: Posizione del magazzino, cioè da quale paese la merce viene spedita.
Paese di destinazione: indirizzo di consegna del paese, cioè in quale paese verrà consegnata la merce
Prelievo fiscale clienti privati: paese in cui la propria azienda è soggetta ad imposta. Può essere il paese di spedizione o il paese ricevente. Questo dipende dal fatto che la soglia di consegna sia stata raggiunta.
Puoi trovare maggiori informazioni tramite la nostra Guida in linea. Per farlo, clicca sul punto di domanda.
Esempi di applicazione
1) Vendita di beni a privati dalla Germania all’Austria
L’azienda tedesca, che è tassabile in Germania e spedisce le sue merci dalla Germania, consegna a clienti privati in Austria.
Soglia di consegna Austria: 35.000,00 Euro (fonte: pubblicazione non ufficiale della Commissione UE, a gennaio 2016).
Fino ad un valore netto delle merci di 35.000€ l’azienda deve pagare le tasse in Germania. Se questo valore viene raggiunto, l’azienda è obbligata a pagare le tasse in Austria. In weclapp la matrice dei conti deve essere regolata in modo che per le consegne a clienti privati austriaci si applichi l’aliquota fiscale nazionale per l’Austria.
Paese di spedizione: Germania -> Paese di spedizione della merce.
Paese del destinatario: Austria -> Paese in cui sarà consegnata la merce
Regole fiscali: Vendite, cioè merci in uscita o consegne a clienti privati.
Prelievo fiscale clienti privati: Paese destinatario Austria -> Poiché la soglia di consegna per l’Austria è stata superata, la tassa deve essere pagata lì.
Caso 1-4: per la consegna a un privato in Austria viene presa l’aliquota fiscale austriaca
Caso 5: per la consegna a clienti aziendali in Austria si usa la consegna CE esentasse allo 0%.
Caso 6: Se il tasso d’imposta “tasso zero” è esplicitamente impostato sull’articolo o nell’anagrafica del cliente, questo tasso è sempre utilizzato.
Le impostazioni dell’imposta sull’articolo o sul cliente hanno una priorità maggiore rispetto alla matrice dell’imposta.
2) Vendita di beni a privati da magazzino in paese straniero UE
Un’azienda tedesca che spedisce le sue merci dalla Polonia consegna a clienti privati in Francia.
Soglia di consegna Francia: 35.000,00 euro (fonte: pubblicazione non ufficiale della Commissione UE, a gennaio 2016).
Fino a un valore netto delle merci di 35.000€, l’azienda deve pagare le tasse in Polonia. Una volta raggiunto questo valore, l’azienda è obbligata a contabilizzare le sue tasse in Francia. In weclapp, la matrice dei conti deve essere regolata in modo che l’aliquota fiscale nazionale per la Francia si applichi per le consegne ai clienti privati francesi.
Paese di spedizione: Polonia -> Paese di spedizione della merce.
Paese di destinazione: Francia -> Paese in cui vengono spedite le merci.
Regole fiscali: Vendite, cioè merci in uscita o consegne a clienti privati.
Prelievo fiscale clienti privati: Paese destinatario Francia-> Poiché la soglia di consegna per la Francia è stata superata, la tassa deve essere pagata lì.
Consegna dalla Polonia alla Polonia o ad altri paesi dell’UE (eccetto la Francia) -> aliquote fiscali polacche
Fornitura dalla Polonia alla Francia a persona -> aliquote fiscali francesi dovute alla soglia di fornitura
consegna dalla Polonia alla Francia all’azienda – consegna CE esente da imposte allo 0% delle merci
Se il tasso d’imposta “tasso zero” è esplicitamente impostato sull’articolo o nell’anagrafica del cliente, questo tasso è sempre utilizzato.
Le impostazioni dell’imposta sull’articolo o sul cliente hanno una priorità maggiore rispetto alla matrice dell’imposta.